QuickBooks 2012キャッシュフロー計算書 - ダミー

多くの時間に 費やさないクイックブックスの2012年キャッシュフロー計算書を理解しようとしている車輪を回転させます。 QuickBooksはキャッシュフローの明細を提供しますが、この明細書を使用する必要はありません。実際、QuickBooksは現金ベースの損益計算書を作成します。これはほぼ同じ情報を、より理解しやすい形式で提供します。 冒頭の架空のホットドッグスタンドのために、次のバランスシートを見てください。

<！単純な貸借対照表

資産 現金

$ 1,000
在庫	3,000
総資産	$ 4,000 >負債
買掛金	$ 2,000
貸出金
千百万円	自己資本
S。ネルソン、資本	1,000
負債総額および所有者持分
$ 4,000 <！ - 2 - >	ここでは、ホットドッグスタンドの操作が終了した後、1日の終わりにバランスシートを表示するこの表をご覧ください。
別の単純な貸借対照表	資産

現金

$ 5,000

在庫

0
総資産	$ 5,000負債
0 0	貸付金999 999所有者持分999。ネルソン、資本
5,000	負債総額および所有者持分
$ 5,000 <！ - 3 - >
1日の開始時に現金は$ 1,000であり、その日の終わりには現金は$ 5,000に等しいことに注意してください。キャッシュフローの記述は、ある期間に渡って他の番号に番号を割り当てる。言い換えれば、キャッシュフローの記述は、現金が1日の開始時に$ 1,000からその日の終わりに$ 5,000にどのように移行するかを説明します。	以下の表は、偶然にではなく、想像上のホットドッグスタンド事業のキャッシュフローを説明するキャッシュフローを示しています。
キャッシュ・フローの単純な計算書	営業活動
当期純利益
$ 4,000	買掛金の減少
（2,000）	調整：在庫の減少 > 財務活動による純キャッシュ・フロー（999） 期首現金残高

期首現金残高

期末現金残高

期末現金残高

000

慣例により、会計士はカッコ内に負の数を表示します。これらの括弧は、負の値に単純なマイナス記号よりも明確にフラグを立てます。
キャッシュ・フロー計算書の最後の3行は、すべてわかりやすいものです。期間末の現金残高5,000ドルは、1日の終わりにビジネスがどのような現金を保持しているかを示しています。期間の開始時の現金残高、$ 1,000は、当日の事業が保有する現金を示しています。	期首の現金残高と期末の現金残高は、2つの貸借対照表に報告された現金残高の値と結びついています。明らかに、$ 1,000で期間を開始し、$ 5,000で期間を終了すると、現金は$ 4,000増加します。これは算定の確実性です。いいですか？
キャッシュ・フロー計算書の財務活動は、企業の借入金と確定債務の返済が企業キャッシュ・フローにどのような影響を与えるかを示しています。ホットドッグスタンド事業がその利益を使って1千ドルの借入金を返済した場合 - この場合、これが起こったことです - この1千ドルのキャッシュアウトフローはキャッシュフロー計算書の財務活動部分に負の$ 1,000、	キャッシュ・フロー計算書の一番上の部分は、しばしば理解するのが最も難しいです。
キャッシュ・フロー計算書の営業活動部分は、実質的に利益から生じる現金を示している。キャッシュ・フロー計算書の営業活動部分の第1行目は4,000ドルの純利益であることがわかります。これは当期の損益計算書に報告された純利益金額です。	ただし、事業の損益計算書に報告された純利益または営業利益は、現金収入または現金利益と必ずしも同じではありません。この純利益額を本質的に現金営業利益額に換算するためには、様々な要因を調整する必要があります。
たとえば、ホットドッグスタンド事業の場合、収益の一部を未払費用として払うと、この報酬はあなたの現金利益の一部を使い切ります。当座預金の減少は$ 2、$ 000から$ 0まで、かなり論理的には純利益の$ 2,000が必要であることがわかります。	これについて考えるもう一つの方法は、本質的には、あなたの現金利益の2 000ドルを買掛金返済のために使い切ったことです。買掛金はホットドッグとパンのためにあなたのベンダーに支払うべき金額です。
在庫の減少には別の調整が必要です。期首から期末までの在庫の減少は現金を生み出す。基本的に、あなたは在庫を清算しています。これについて考えるもう一つの方法は、この在庫は当日の損益計算書の費用として表示されますが、その日には購入されません。日中は現金を消費しません。それは過去のある時点で購入された。
当期純利益、買掛金調整および在庫調整を組み合わせると、営業活動によって得られた正味現金が得られます。これらの3つの金額は、事業活動によって提供された現金5,000ドルに合算される。	キャッシュ・フロー計算書の資金調達および営業活動の分野の詳細を理解した後、その声明は意味をなさない。営業活動による純現金は$ 5,000です。資金調達活動は現金を$ 1,000削減します。これは、現金が実際にこの期間に4,000ドル増加したことを意味し、なぜ現金が$ 1,000で始まり、期間が$ 5,000で終わるのかを説明します。